קיבלתם הכנסות משכ”ד למגורים ?! יתכן ואתם חייבים בדיווח ותשלום המס עד סוף ינואר !
לאחר שסיימנו את כל ההכנות וההיערכויות החשובות שביצענו לקראת תום שנת 2019, עבור לקוחותינו ועבור עצמנו, אנו נכנסים לשנת 2020, ואין אנו יכולים לנוח על זרי הדפנה. העבודה נמשכת, ואיתה הציפיות הגדולות של לקוחותינו: הן להיות זמינים עבורם והן – תמיד להיות מעודכנים, בכל ענין וענין. בימים אלו כדאי לדעת וליידע שבעלי דירות המושכרות למגורים, המעוניינים לשלם על הכנסותיהם משכ”ד זה, מס סופי, צריכים לשלמו עד 30/1/2020 (תשלום לאחר מועד זה יגרור חיוב של ריבית והצמדה).
החשיבות הרבה במועד העלאת טענות בדיוני המס
ישנם מקרים בהם בדיוני השומות הנערכים במשרדי רשות המיסים הצדדים לא מגיעים להסכמות והדיונים עולים על שרטון. בדרך-כלל, במצב דברים כאמור רשות המיסים מוציאה לנישום צווים. הנישום מצידו, לאחר קבלת הצווים, יכול לפעול בשני אפיקים: לשלם את המס כפי שנקבע בצווים או להגיש ערעור לבית המשפט המחוזי.
היתכן כי מכר מקרקעין במישור הפרטי יחשב כפעילות עסקית ?
אדם פרטי, חברה, עמותה המוכרים מקרקעין בישראל מחויבים במס שבח בהתאם להוראות חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן – “החוק” או “חוק מיסוי מקרקעין“). ראוי לציין, כי הוראות החוק עוסקות אך ורק במכירות מקרקעין המבוצעות במישור ההוני (הפרטי) ולא במישור העסקי (פירותי), שכן על מכירת מקרקעין במישור העסקי (פירותי) חלות הוראות פקודת מס הכנסה, (נוסח חדש), התשכ”א-1961 (להלן: “הפקודה“), ויתכן אף שיחולו עליהן הוראות חוק מס ערך מוסף, התשל”ו-1075 (להלן: “חוק מע”מ“).
חבויות מס הרכישה ומס השבח בעת החלפת דירה שנרכשה מקבלן
כידוע, המציאות מזמנת לנו מיני מצבים, שחוקים בכלל וחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן: “החוק” או “חוק מיסוי מקרקעין“), בפרט, לא נתנו דעתם לגביהם, אך בכל זאת יש לתת להם מענה.
הבחירות – מיטיבות עם בעלי הקרקעות
כידוע, בעלי קרקעות פרטיים המעוניינים למוכרן מחוייבים במס שבח, בהתאם להוראות חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963. שיעורי מס השבח הינם בהתאם למועד בו נרכשה הקרקע הנמכרת. כאשר חישוב חבות מס השבח נעשה בהתאם לחישוב הלינארי. וכך יוצא, כי ככל שהקרקע נרכשה לפני ה- 7/1/2001 חלק מהשבח ימוסה בשיעור המס השולי – 47% (להלן: “תקופת המס השולי“), חלק ימוסה בשיעור של עד 20% וחלק ימוסה בשיעור של עד 25%.
מה דין חוזה מכר מקרקעין ללא התייחסות למע”מ
מכר של “זכות במקרקעין” המצויה בישראל כאשר אין מדובר על מכר הנעשה ע”י קבלן או “עוסק במקרקעין” , בד”כ, יחויב במס בהתאם להוראות המצויות בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן: “החוק” או “חוק המיסוי“). האם זה סוף פסוק ? ממש לא !
ישנן עסקאות מקרקעין אשר אכן נכנסות לתחולת חוק המיסוי אבל לא רק, למה הכוונה ?
קבלנים ויזמים – יכולים לחסוך (והרבה) בתשלומי המיסים !
קבלנים ויזמים הבונים דירות למגורים לא תמיד מודעים לאפשרויות העומדות בפניהם לחסוך בתשלומי המיסים. במצב שכזה שומה עלינו, כעו”ד המסייעים להם, ליידעם בהטבות המס המוענקות להם במסגרת החוק, והם יבחרו האם לנצלן, אם לאו.
במאמרי זה אני בחרתי לפרט את ההטבות הגלומות בחוק ותיק מאוד, שחוקק עוד בשנת 1968, שלמרבה הצער אינו משווק ומיוחצן מספיק. כוונתי היא לחוק לעידוד בניה להשכרה למגורים, אשר מצוי בפרק שביעי 1 לחוק העידוד (להלן: “החוק” או “חוק העידוד“).
החוק הינו חלק מחוקי עידוד השקעות הון ויישומו בפועל נעשה באמצעות מנהלת מרכז ההשקעות (להלן: “המנהלת“) אשר אף ניסחה נוהל לענין אישור תוכניות להקמה, הרחבה או רכישה של נכס שהוא בניין להשכרה למגורים בהתאם לפרק שביעי 1 לחוק לעידוד השקעות הון (להלן: “הנוהל“).
כיצד מדווחים על עסקת מכר שהתמורה תשולם בעתיד ?
לא אחת אנו נחשפים לעסקאות של מכירת זכויות בתאגיד (להלן: “העסקאות“) כאשר בהסכם נקבע כי הוא יכנס לתוקפו רק בהתקיימו של תנאי מתלה, ואילו בהסכמים אחרים אנו עדים לכך כי הצדדים קבעו שחלק מהתמורה תועבר במועדים עתידיים (להלן: “התשלומים העתידיים“).
פיצוי בגין “עגמת נפש” – מה דינו לצרכי מס ?
ישנם מקרים בהם יחסי העבודה מסתיימים בצורה לא נאותה, ולעיתים העובד פונה להליכים משפטיים כנגד מעסיקו לשעבר. בד”כ הליכים אלו מתנהלים בבית הדין לעבודה. בית הדין לעבודה דן בסוגיה ופוסק את פסק דינו, כאשר לא אחת נוצר מצב בו במהלך ההתדיינות העובד והמעסיק (להלן: “הצדדים“) מגיעים לפשרה, אשר מובאת לאישורו של בית המשפט.
הקשר בין מיסוי מקרקעין להסכם שכ”ט
מה הקשר בין מיסוי מקרקעין להסכם שכ”ט.
עו”ד, מלווה עסקאות במקרקעין ?
לפני שאתה מתמחר את הסכם שכ”ט הבא – חשוב להקשיב לסרטון זה.
