מס שבח
כידוע, המציאות מזמנת לנו מיני מצבים, שחוקים בכלל וחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן: “החוק” או “חוק מיסוי מקרקעין“), בפרט, לא נתנו דעתם לגביהם, אך בכל זאת יש לתת להם מענה.
04/06/2020
מס שבח
תוכן עניינים
מס שבח מקרקעין הוא הרווח שנוצר מההפרש שבין קניית נכס המקרקעין, כפי ששולם עליו בעבר, לבין שווי מכירתו בהווה. מס שבח מקרקעין מוטל גם על מכירת מניות בחברה שנכסיה הן מקרקעין בישראל. תשלום מס השבח הינו חובה והוא מוטל על כל אדם המוכר זכות במקרקעין בישראל, ללא קשר להיותו תושב ישראל או תושב חוץ. מכיוון שמדובר במס שנוצר בעקבות עסקה מורכבת ובגובה משמעותי, חשוב לפנות אל עורך דין מס שבח, שידע לבחון את היבטי המיסוי בחכמה ובמקצועיות עוד לפני ביצוע עסקת המכר. כך יוכל להתקבל תכנון מס אופטימלי, שיסייע למוכרי הדירה להתנהל בחכמה מול חבות המס, בחלק מהמקרים ניתן אף ליצור עסקה אשר תהנה מפטור מלא ממס שבח מקרקעין.
המוכר נדרש לחשב בעצמו את המס, לדווח ולשלם. אך מהן זכויותיו?
על מנת לחשב את שיעור המס במכירת דירה מסוימת, מעמידה רשות המיסים לציבור מחשבון מס, שבאמצעותו ניתן להעריך את היקף חבות מס השבח והתשלום שיחויב. על פי חוק, על מוכרי הנכס להצהיר על מכירתו ועל התמורה ממנו תוך 30 ימים מיום המכירה, לרבות דיווח על התמורה, התוספות, הניכויים, סכום המס וחישובו, לרבות זכאות לפטור או הנחה. הדיווח מתבצע בצירוף אסמכתאות ואישורים המתעדים הוצאות ותשומות שיוכרו כהוצאה לצורך חישוב המס. את המס שחושב על ידו, באמצעות המחשבון, יש לשלם בתוך 60 ימים מיום ביצוע עסקת המכירה.
למרות שעל פניו מתבצע תשלום מס שבח על מכירת דירה בתהליך ברור ואחיד, קיימים בחוק פטורים והקלות במס השבח, העשויים להפחית משמעותית מגובה התשלום, כפי שישתקף באמצעות המחשבון. מומלץ לפנות אל עורך דין מיסוי מקרקעין בעל ידע וניסיון עשירים בנוגע להתנהלות מול הרשויות ותשלום מס השבח. עורך הדין מיסוי מקרקעין יוכל אף לטפל בעסקה מול הרשויות, גם לאחר שיוגש הדיווח, ישנה חשיבות רבה שהדיווח לרשויות יעשה ללא טעויות וללא חבות מס הגבוהה יותר מזו שהתוודעו אליה המוכרים. עורך דין מיסוי מקרקעין מומחה יוכל גם לפעול מול רשות מיסוי מקרקעין אם תתעורר מחלוקת בנוגע לחבות המס או גובה התשלום ולפעול משפטית תוך צמצום העלויות ללקוח.
ייעוץ משפטי מקיף ומקצועי לכל היבטי המס הכרוכים במכירת הנכס
עורך דין יוסי קורן הינו עורך דין מומחה לתחום המיסים והדינים האזרחיים ובעל ניסיון עשיר של למעלה מ-25 שנים, הוא אף מרצה בלשכת עורכי הדין, בלשכת רואי החשבון וכן בלשכת יועצי המס. עורך דין יוסי קורן משמש כיו”ר (משותף) בועדת מיסוי מקרקעין ארצית מטעם לשכת עורכי הדין. עורך דין יוסי קורן יחד עם צוות משרדו, עוסק בייעוץ והכוונה לגבי היבטי המס בעסקאות שונות, מייצג נישומים בדיוני שומות, מבצע תכנוני מס לרבות חישוב מס שבח והחזרי מס שבח, מספק חוות דעת מקצועיות לגבי סוגיות ייחודיות ומערער במידת הצורך לגבי החלטות או צווים שהוצאו מטעם רשויות המס.
ככל שמס השבח נחשב לאחד ההיבטים המרכזיים שמאפיינים את מכירת הנכס, חשוב שלא להקל ראש בהתייעצות עם עורך דין מיסוי מקרקעין, שיוכל לא רק לסייע לכם למצות את זכויותיכם במקרה של הקלה או פטור, אלא גם לסייע לכם להיערך לקראת התשלום ולהעריך את סדר הגודל שלו מראש, כך שעסקת המכירה תוכל להתבצע באופן חלק וללא דאגות.
למרות שעל פניו מתבצע תשלום מס שבח על מכירת דירה בתהליך ברור ואחיד, קיימים בחוק פטורים והקלות במס השבח, העשויים להפחית משמעותית מגובה התשלום, כפי שישתקף באמצעות המחשבון. מומלץ לפנות אל עורך דין מיסוי מקרקעין בעל ידע וניסיון עשירים בנוגע להתנהלות מול הרשויות ותשלום מס השבח. עורך הדין מיסוי מקרקעין יוכל אף לטפל בעסקה מול הרשויות, גם לאחר שיוגש הדיווח, ישנה חשיבות רבה שהדיווח לרשויות יעשה ללא טעויות וללא חבות מס הגבוהה יותר מזו שהתוודעו אליה המוכרים. עורך דין מיסוי מקרקעין מומחה יוכל גם לפעול מול רשות מיסוי מקרקעין אם תתעורר מחלוקת בנוגע לחבות המס או גובה התשלום ולפעול משפטית תוך צמצום העלויות ללקוח.
שאלות ותשובות
כמה עולה לשכור שירותיו של עורך דין בנושא מס שבח?
קשה עד בלתי אפשרי לענות על שאלה כזו, כיוון שהתשלום תלוי במהות השירות המתבקש ואשר ינתן ע"י עו"ד. יתכן שזה יסתכם בפגישת יעוץ, יתכן שיהיה ליווי של מכלול העסקה, יתכן שידרש רק דיווח למיסוי מקרקעין, יתכן שהתשלום יגזר מחסכון המס שעו"ד יצליח לגרום,לכן לא ניתן לענות על שאלה זו.
כמה מס שבח צריך לשלם?
בעקרון מס השבח הוא בשיעור של 25% מהשבח שנצמח בגין הנכס שנמכר. ואולם, ישנם מקרים שניתן ליהנות מפטור ממס השבח – מכר דירת מגורים יחידה, ישנם מקרים שניתן להפחית את חבות מס השבח, ולכן, בכל עסקת מכר מקרקעין מומלץ להיוועץ עם איש מיסים הבקיא בתחום מיסוי מקרקעין.
איך ניתן לשלם פחות מס?
ישנם דרכים חוקיות בהן ניתן לשלם מס שבח מופחת ואפילו להגיע למצב של פטור מלא ממס השבח, ואולם לשם כך יש להיוועץ עם איש מיסים, והוא באמצעות בירור העובדות יוכל לייעץ – האם מגיע פטור מלא, או האם ניתן להקטין את חבות מס השבח.
עורך דין ורואה חשבון יוסי קורן
בעל ניסיון של מעל 25 שנים בתחומי המיסים הינו בעל משרד לעריכת דין בתחומי המיסים. בעל תואר ראשון בחשבונאות משנת 1994 ורואה חשבון משנת 1997. עורך דין יוסי קורן בעל תואר ראשון במשפטים משנת 2001 ועורך דין משנת 2004.
זקוקים לייעוץ מעו"ד?
מאמרים בתחום שעשויים לעניין אותך...
קרא עוד »
מס הכנסה
כידוע, המציאות מזמנת לנו מיני מצבים, שחוקים בכלל וחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן: “החוק” או “חוק מיסוי מקרקעין“), בפרט, לא נתנו דעתם לגביהם, אך בכל זאת יש לתת להם מענה.
12/05/2020
מס שבח
כידוע, המציאות מזמנת לנו מיני מצבים, שחוקים בכלל וחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן: “החוק” או “חוק מיסוי מקרקעין“), בפרט, לא נתנו דעתם לגביהם, אך בכל זאת יש לתת להם מענה.
12/05/2020
מס רכישה
כידוע, המציאות מזמנת לנו מיני מצבים, שחוקים בכלל וחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן: “החוק” או “חוק מיסוי מקרקעין“), בפרט, לא נתנו דעתם לגביהם, אך בכל זאת יש לתת להם מענה.
26/09/2019
מס שבח
כידוע, בעלי קרקעות פרטיים המעוניינים למוכרן מחוייבים במס שבח, בהתאם להוראות חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963. שיעורי מס השבח הינם בהתאם למועד בו נרכשה הקרקע הנמכרת. כאשר חישוב חבות מס השבח נעשה בהתאם לחישוב הלינארי. וכך יוצא, כי ככל שהקרקע נרכשה לפני ה- 7/1/2001 חלק מהשבח ימוסה בשיעור המס השולי – 47% (להלן: “תקופת המס השולי“), חלק ימוסה בשיעור של עד 20% וחלק ימוסה בשיעור של עד 25%.
18/07/2019
מס שבח
מכר של “זכות במקרקעין” המצויה בישראל כאשר אין מדובר על מכר הנעשה ע”י קבלן או “עוסק במקרקעין” , בד”כ, יחויב במס בהתאם להוראות המצויות בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג-1963 (להלן: “החוק” או “חוק המיסוי“). האם זה סוף פסוק ? ממש לא !
ישנן עסקאות מקרקעין אשר אכן נכנסות לתחולת חוק המיסוי אבל לא רק, למה הכוונה ?
03/07/2019